사업자 소득공제 - 세금 관련 소득공제 항목

사업자가 부담하는 세금 및 공과금 소득공제

사업 운영에 직접적으로 관련된 세금과 공과금에 한정되며, 개인적 용도의 세금은 공제 대상이 아닙니다.

아래는 세금 및 공과금의 세부 항목과 공제 조건입니다.

 

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1. 세금 관련 소득공제 항목

1) 부가가치세(VAT)

* 매입세액 공제

- 사업자가 재화 또는 용역을 구입하며 납부한 부가가치세는 공제가 가능합니다

예: 원재료 구입 시 발생한 부가가치세

* 조건

- 세금계산서, 현금영수증, 신용카드 매출전표 등을 통해 매입세액을 입증 해야합니다

- 면세사업자는 해당되지 않습니다.

 

2) 지방세

* 사업자가 사업과 관련해 납부하는 지방세도 공제 대상이 됩니다,

- 종합소득세 관련 지방소득세 : 종합소득세 납부 시 납부하는 지방세

- 재산세: 사업용 부동산이나 사업장에서 사용하는 건물에 대한 재산세

- 자동차세 : 사업용 차량에 대한 지방세

 

3) 원천세

* 사업자가 고용한 직원 급여에서 원천징수만 소득세 및 지방소득세를 국세청에 납부하는 비용

- 원천세 납부는 사업 운영의 필수 요소로, 정확한 신고와 납부가 필요합니다.

 

2. 공과금 관련 소득공제 항목

1) 전기, 수도, 가스비

* 사업장에서 사용한 공공요금은 공제 대상이 됩니다.

- 전기요금: 공장, 사무실, 매장 등 사업장 운영에 사용된 전력입니다.

- 수도요금: 제조업 또는 일반적인 사업장에서 사용된 물 사용 비용

- 가스요금: 사업 운영에 필요한 난방 또는 기타 용도로 사용된 가스비

 

2) 통신비

* 사업장에서 사용하는 전화, 팩스, 인터넷 요금 등이 포함됩니다.

 예: 고객 응대용 전화 비용, 사무실 인터넷 비용을 말합니다.

* 사업용/ 개인용으로 구분이 가능해야 공제가 원활히 적용될수 있습니다.

 

3) 관리비

* 공동 건물(오피스 빌딩 등)에서 부담하는 공용 관리비는 공제 대상입니다.

- 청소비, 보안비, 엘리베이터 유지비 등이 포함됩니다.

 

4) 공공서비스 이용

* 사업장의 쓰레기 처리비, 폐기물 처리 비용 등도 공제 가능합니다

예: 음식점의 음식물 쓰레기 처리 비용

 

3. 세금 및 공과금 공제 요건

1. 사업 관련성 입증

*  세금 및 공과금이 사업 운영에 직접적으로 사용된 비용이여야 합니다.

예: 개인 주택에서 사용하는 공과금은 공제 불가

2. 증빙자료 확보

* 관련 비용에 대한 고지서, 납부 영수증, 거래명세서를 반드시 보관해야합니다.

예: 전기요금 청구서와 납부 내역

3. 사업자 명의로 납부

* 해당 비용이 사업자 명의로 납부되었음을 입증해야 합니다.

예: 사업장 주소로 발행된 전기요금 고지서

4. 공제 불가 항목

사업과 직접적인 관련성이 없거나, 공제 대상에서 제외될 수 있습니다.

* 개인 주거지의 공과금

* 사업과 무관한 지방세(예: 개인 소유 차량의 자동차세)

* 과태료나 벌금 등 법적 처벌로 인한 비용

 

5. 세금 및 공과금 관리 팁

1. 비용 구분 절차

* 사업 관련 비용과 개인 비용을 명확히 구분하세요

예: 개인 용도의 전화요금과 사업용 전화요금을 별도로 관리합니다.

2. 전자세금계산서 활용

* 국세청 전자세금계산서를 통해 투명하게 관리하면 공제받기 용이합니다.

3. 증빙자료 체계적 보관

* 모든 납부 내역과 관련 증빙을 체계적으로 정리하세요.

* 필요 시 세무조사에서 이를 통해 공제 항목을 입증 할 수 있습니다.

4. 세무 전문가 활용

* 복잡한 세금 관련 규정을 준수하기 위해 세무사의 도움을 받는 것도 유용합니다.

 

< 공제 사례 들>

사례1 ) 전기 요금 공제

* A 사업자는 월 30만원의 전기요금을 납부하며, 이 중 100%가 사업장에서 사용되었습니다.

- 증빙자료: 전기요금 고지서 및 납부 영수증이 요구되었습니다.

- 공제 가능 금액: 월 30만원 전액

 

사례2) 재산세 공제

* B 사업자는 매장 운영을 위해 월세 계약 대신 건물을 구입했고, 연간 200만원의 재산세를 납부했습니다.

- 증빙자료: 재산세 고지서 및 납부 내역이 요구됩니다.

- 공제 가능 금액: 200만원

 

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세금 및 공과금은 사업 운영에서 반드시 발생하는 비용입니다. 저 또한 소득공제 관련 자료들을 수집하고 입력하면서

몰랐던 부분들을 알게 되었습니다. 

어렵지만 이러한 항목들과 내용들을 숙지하고 있다면 세금 부담을 줄이는데 큰 도움이 될 거 같습니다.