사업자 소득공제 - 업무관련 경비에 대해 세부적으로 확인하자

사업자 소득공제에서

사업의 생산 및 운영 활동에 직접적으로 필요한 비용 업무관련 경비에 대해 살펴보자

 

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1. 인건비

사업자가 고용한 직원에게 지급한 보수와 관련된 비용입니다.

 

[세부항목]

- 급여 및 상여금: 정기적 급여와 추가적으로 지급되는 성과급 등이 포함됩니다.

- 퇴직금: 직원 퇴직 시 지급하는 퇴직금

- 4대 보험료: 고용주가 부담하는 국민연금, 건강보험, 고용보험, 산재보험의 회사 부담분

- 인건비 지급 증빙 필수

> 급여 명세서

> 근로계약서

> 금융기관을 통한 계좌 이체 내역

> 원천징수이행상황신고서

 

2. 임차료

사업 운영에 필요한 공간을 임차하는 데 들어가는 비용입니다.

 

[세부항목]

- 사무실 임대료 : 매달 지급하는 건물 임대료

- 공장 임대료: 제조업 등에서 사용하는 공장 공간의 임대 비용

- 기타 임대료: 창고, 물류센터, 장비 대여 비용

 

[공제요건]

- 임대차 계약서 보유

- 지급 증빙(세금계산서 또는 현금영수증)

 

3. 소모품비

사업 운영에 필요한 소모성 물품을 구매한 비용입니다.

예를 들면, 사무용품에 필요한 종이, 펜, 파일 , 소규모 전자기기의 프린터, 마우스 등이 해당됩니다. 사업장 관리에 필요한 청소용품도 해당됩니다.

>> 관리팁

100만원 이상의 장비는 고정자산으로 분류될 수 있으니 주의해야합니다.

영수증 및 거래명세서를 체계적으로 보관힙니다.

 

4. 통신비

사업 운영에 필요한 전화, 인터넷, 팩스 등과 관련된 비용입니다.

예를들면, 사무실 전화 및 인터넷 사용료, 업무용 모바일 데이터 요금이 해당됩니다.

[공제조건] : 통신비 명세서에서 사업 관련 사용 내역이 확인되어야 합니다.

 

5. 공과금

사업장 운영에 필수적인 기본 설비 관련 비용입니다.

[세부항목]

- 전기요금, 수도요금, 가스요금이 있습니다.

- 관리비(공동 건물 사용시)

[관리요령]

사업장 명의의 고지서와 납부 증빙을 확보합니다.

 

6. 교통비

업무와 관련하여 발생한 이동 비용입니다.

[세부항목]

- 대중교통 이용료(지하철, 버스 등)

- 택시비 및 차량 공유 서비스 요금( 카카오택시, 우비 등)

- 업무용 주차비

[증빙요건]

- 교통비 영수증 또는 카드 사용 내역서가 필요합니다.

 

7. 접대비

거래처와의 관계 유지를 위해 사용한 접대 비용을 말합니다.

[공제 조건]

법인 및 개인사업자는 접대비 한도 규정이 있습니다

접대비 한도

- 매출액에 따라 자동 적용( 소규모 사업자는 한도가 더 낮음)

- 일정 금액 이상(1건당 1만원 이상)의 접대비는 반드시 세금계산서, 신용카드 영수증 등이 필요합니다.

 

8. 출장비

업무 수행을 위해 발생한 출장 관련 비용입니다.

[세부 항목]

- 교통비(기차, 비행기, 고속버스 등)

- 숙박비

- 식비(업무관련)

>> 유의사항

출장 목적과 경비 내역이 구체적으로 명시된 증빙이 필요로 합니다.

 

9. 광고비 및 마케팅비

사업 홍보를 위해 지출된 비용입니다.

[세부항목]

- 인터넷 광고( 구글 애드워즈 ,네이버 광고 등)

- 전단지 제작비

- 프로모션 비용( 이벤트, 상품 증정 등)

[증빙조건]

- 광고비 사용 내역 명세서

- 계약서 및 지출 영수증

 

10. 교육비 및 훈련비

사업과 관련된 직원 교육 및 훈련 비용

[세부항목]

- 외부 교육 프로그램 등록비

- 내부 강사 초청 비용

- 관련 교재 구입비

>>유의점

- 교육비 지출이 사업과 관련성이 있어야 합니다.

- 교육비 명세서 및 증빙자료가 필요합니다.

 

2025.01.21 - [생활정보/소상공인] - 사업자가 법적으로 인정 받을 수 있는 사업 소득공제 기본항목들

 

 

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이처럼 업무 경비는 다영하고 복잡하지만 올바른 관리와 증빙을 통해 사업자가 세 부담을 효과적으로 줄일 수 있습니다.

세무사를 통해 관리를 받더라도 사업자 본인이 꼼꼼하게 체크하고 알고 관리가 철저히 될수 있도록 하는것이 중요합니다.